O Lucro Real é o regime tributário em que os impostos são calculados sobre o lucro efetivamente apurado pela empresa — o lucro contábil, ajustado por adições e exclusões previstas em lei. É o regime mais complexo, mas pode ser o mais econômico para empresas com margens baixas ou prejuízo.
Como funciona o Lucro Real?
Diferente do Lucro Presumido (que usa uma margem fixa), o Lucro Real calcula IRPJ e CSLL sobre o lucro que a empresa efetivamente teve. Se não houve lucro, não paga IRPJ/CSLL.
Quando o Lucro Real é obrigatório?
- Faturamento acima de R$ 78 milhões/ano
- Instituições financeiras
- Empresas com benefícios fiscais de isenção ou redução
- Empresas que tiveram lucros, rendimentos ou ganhos do exterior
Impostos no Lucro Real
| Imposto | Base | Alíquota |
|---|---|---|
| IRPJ | Lucro líquido ajustado | 15% + 10% (lucro acima de R$ 20 mil/mês) |
| CSLL | Lucro líquido ajustado | 9% |
| PIS | Faturamento | 1,65% (não cumulativo) |
| COFINS | Faturamento | 7,6% (não cumulativo) |
Importante: No Lucro Real, PIS e COFINS são não cumulativos — ou seja, a empresa pode descontar créditos sobre insumos e compras. Isso reduz significativamente o valor efetivo.
Vantagens do Lucro Real
- Paga imposto proporcional ao lucro real (sem lucro = sem IRPJ/CSLL)
- Créditos de PIS/COFINS sobre compras e insumos
- Pode compensar prejuízos de períodos anteriores
- Mais justo para empresas com margens apertadas
Desvantagens
- Contabilidade muito mais complexa e cara
- Exige controle rigoroso de todas as receitas e despesas
- Maior fiscalização da Receita Federal
- PIS/COFINS mais altos (1,65% e 7,6% vs 0,65% e 3% no Presumido)
Lucro Real vs Presumido vs Simples
| Aspecto | Simples | Presumido | Real |
|---|---|---|---|
| Complexidade | Baixa | Média | Alta |
| Limite faturamento | R$ 4,8 mi | R$ 78 mi | Sem limite |
| Base do imposto | Faturamento | Lucro presumido | Lucro real |
| Melhor quando | Faturamento baixo | Margens altas | Margens baixas/prejuízo |
Conclusão
O Lucro Real é o regime mais justo — mas também o mais complexo. Só opte por ele se seu contador confirmar a vantagem. Para empresas com margem baixa, prejuízo operacional ou muitos créditos de PIS/COFINS, pode ser a melhor opção. O Otimizou cuida da emissão de notas com os impostos corretos em qualquer regime.
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