O Lucro Presumido é um regime tributário em que a Receita Federal presume uma margem de lucro sobre o faturamento e cobra impostos com base nessa presunção — independente do lucro real da empresa. É o regime mais usado por empresas que faturam acima do limite do Simples Nacional ou que têm margens altas.
Como funciona o Lucro Presumido?
A Receita Federal define um percentual de presunção de lucro para cada atividade. Os impostos são calculados sobre esse lucro presumido, não sobre o lucro real.
Margens de presunção
| Atividade | IRPJ (presunção) | CSLL (presunção) |
|---|---|---|
| Comércio e indústria | 8% | 12% |
| Serviços em geral | 32% | 32% |
| Transporte de cargas | 8% | 12% |
| Transporte de passageiros | 16% | 12% |
Impostos no Lucro Presumido
| Imposto | Base | Alíquota | Frequência |
|---|---|---|---|
| IRPJ | Lucro presumido | 15% + adicional de 10% | Trimestral |
| CSLL | Lucro presumido | 9% | Trimestral |
| PIS | Faturamento | 0,65% | Mensal |
| COFINS | Faturamento | 3% | Mensal |
| ISS | Faturamento de serviços | 2% a 5% | Mensal |
| ICMS | Vendas de produtos | Variável por estado | Mensal |
Exemplo: comércio com faturamento de R$ 100.000/trimestre
- Lucro presumido IRPJ: R$ 100.000 × 8% = R$ 8.000
- IRPJ: R$ 8.000 × 15% = R$ 1.200
- Lucro presumido CSLL: R$ 100.000 × 12% = R$ 12.000
- CSLL: R$ 12.000 × 9% = R$ 1.080
- PIS mensal: R$ 33.333 × 0,65% = R$ 217/mês
- COFINS mensal: R$ 33.333 × 3% = R$ 1.000/mês
Quando o Lucro Presumido vale a pena?
- Margem de lucro real é maior que a presunção (a empresa é lucrativa)
- Faturamento entre R$ 4,8 milhões e R$ 78 milhões/ano
- Empresa de serviços com poucos custos dedutíveis
- Simples Nacional ficou caro (alíquotas altas nas faixas superiores)
Quando NÃO escolher Lucro Presumido?
- Margem de lucro real é menor que a presunção (Lucro Real seria melhor)
- A empresa tem prejuízo (no presumido, paga imposto mesmo assim)
- Faturamento abaixo de R$ 4,8 milhões e Simples é mais vantajoso
Conclusão
O Lucro Presumido é um regime equilibrado entre simplicidade e carga tributária. É ideal para empresas lucrativas que superaram o Simples Nacional. Faça simulação com seu contador comparando os três regimes antes de decidir. O Otimizou calcula os impostos corretamente na emissão das notas, independente do regime.
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